| Account | 기본목적 | 세금혜택 | 소유자 | 출금제한 |
|---|---|---|---|---|
| 529 Plan | 자녀 학교교육 | 세금낸후 (After Tax) 수입으로 Funding, 이후 증식한 자산을 교육목적으로 사용시 택스없음. 일부 주들은 contribution 에 한해서도 택스공제 혜택적용. | 부모 | 비교육목적 출금시 패널티있음 |
| Custodial Roth IRA | 자녀 은퇴 | 세금낸후 (After Tax) 수입으로 Funding, 이후 증식한 자산을 은퇴연령이후 출금시 택스없음 | 부모가 임시관리, 성인이후 자녀로 이전 | 은퇴전 출금시 입금외 수입에 한해 패널티, 은퇴후 출금시 패널티 없음 |
| UGMA/ UTMA | 자녀 일반자산증식 | 세금낸후 (After Tax) 수입으로 Funding, 증식한 수입에 관해 부모가 아닌 자녀의 Tax Rate을 (Kiddie Tax) 적용함으로 상대적으로 유리함. | 부모가 임시관리, 성인이후 자녀로 이전 | 자녀가 성인이후 출금제한없음 |
